Aanbeveling interne risicobeheersings- en controlesystemen
De Commissie komt in dit rapport met een aanbeveling aangaande best practice bepaling II.1.4 (interne risicobeheersings- en controlesystemen). De Commissie is van oordeel dat aan best practice bepaling II.1.4 wordt voldaan indien:
1. Ten aanzien van financiële verslaggeving risico’s:
- wordt verklaard dat de risicobeheersings- en controlesystemen een redelijke mate van zekerheid geven dat de financiële verslaggeving geen onjuistheden van materieel belang bevat;
- wordt verklaard dat de risicobeheersings- en controlesystemen in het verslagjaar naar behoren hebben gewerkt;
- wordt verklaard te dat er geen indicaties zijn dat de risicobeheersings- en controlesystemen in het lopende jaar niet naar behoren zullen werken;
- eventuele tekortkomingen die mogelijkerwijs materiële
gevolgen kunnen hebben en in het verslagjaar respectievelijk het
lopende jaar zijn geconstateerd worden gemeld, waarbij tevens
aangebrachte of geplande verbeteringen worden aangegeven.
2. Ten aanzien van andere risico’s (operationele/strategische risico’s en wet- en regelgeving risico’s):
- een beschrijving van de risicobeheersings- en controlesystemen op basis van de geďdentificeerde belangrijke risico’s wordt gegeven;
- ndien van toepassing, belangrijke tekortkomingen die in het
verslagjaar zijn geconstateerd worden gemeld, waarbij tevens
aangebrachte of geplande verbeteringen worden aangegeven.
Voor wat betreft de inhoud van een “redelijke mate van zekerheid” dient uitgegaan te worden van wat als zodanig geldt voor een zorgvuldig handelend bestuurder in de gegeven omstandigheden.
